Налогообложение доходов интернет-магазина. Упрощенная система налогообложения

Если вы решили открыть свой интернет-магазин, вам стоит определиться с системой налогообложения. Поскольку ведение бизнеса это не только получение доходов, но и уплата налогов и сборов. В общем выбор стоит между общей и упрощенной системами налогообложения. В этой статье мы опишем особенности упрощенной системы налогообложения для интернет-магазинов.

Упрощенная система налогообложения учета и отчетности - это механизм уплаты налогов, который заменяет уплату ряда отдельных налогов единым налогом, а также упрощает ведение учета и представление отчетности контролирующим органам. На упрощенной системе налогообложения могут работать как физические лица-предприниматели, так и юридические лица.

Группы плательщиков единого налога:

Согласно Налоговому кодексу Украины плательщики единого налога делятся на 6 групп. От того, к какой группе принадлежит субъект налогообложения зависит ставка единого налога, которая уплачивается предпринимателем. Группы отличаются между собой уровнем доходов, количеством нанятых работников, характером предпринимательской деятельности. В этой статье мы опишем особенности тех групп плательщиков, которые имеют возможность заниматься торговлей через интернет, а именно: третьей, четвертой, пятой и шестой групп.

Физическое лицо-предприниматель в зависимости от своих доходов и количества наемных работников может выбрать 3 или 5 группу, а юридическое лицо - 4 или 6.

Третья группа плательщиков единого налога

Выбирать ее стоит тогда, когда в течение календарного года количество наемных работников не превышает 20, а объем дохода за тот же календарный год не превышает 3 000 000 гривен. 

Пятая группа единого налога

Предприниматели, которые выбрали эту группу могут иметь в своем штате неограниченное количество наемных работников, а максимальная сумма доходов физического лица предпринимателя в течение календарного года составляет 20 000 000 гривен.

Четвертая группа единого налога

Юридическое лицо должно выбрать четвертую группу когда в течение календарного года среднесписочная численность работников на данном предприятии не превышает 50 лиц, а объем дохода - 5 000 000 гривен.

Шестая группа единого налога

Предусматривает неограниченное количество работников и максимальную сумму доходов в течение календарного года 20 000 000 гривен.

Ставки единого налога

Ставки единого налога рассчитываются в процентах от суммы доходов. На размер ставки единого налога влияет статус субъекта предпринимательства в качестве плательщика НДС. Ставка налогообложения единого налога для плательщиков, которые относится к третьей или четвертой группе и являются плательщиками НДС составляет 3 % от дохода. В случае, если субъект не является плательщиком НДС, ставка единого налога составляет 5%.

Пятая и шестая группы оплачивают по высшей ставке - 5% от дохода для плательщиков НДС и 7 % для не плательщиков НДС.

Доходы, с которых удерживается единый налог 

Для физического лица-предпринимателя доходом считается доход, полученный в течение отчетного квартала. В доход, который облагается налогом не включаются пассивные доходы, как проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, которые предприниматель получил от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности и используемого им в хозяйственной деятельности.

Доходом юридического лица считается любой доход, включая также и доход его представительств и филиалов. При продаже основных средств, налог оплачивается с разницы между ценой продажи и балансовой стоимостью имущества на день продажи.

Датой получения дохода считается дата поступления денежных средств, а для плательщиков единого налога четвертой и шестой групп датой получения дохода также будет дата отгрузки товара, за которые получена предоплата в период уплаты других налогов и сборов.

Для плательщиков единого налога третьей - шестой групп налоговым периодом является календарный квартал. Налоговая декларация подается в течение 40 календарных дней после последнего календарного дня квартала, за который подается декларация. Уплата же единого налога осуществляется в течение 10 календарных дней после окончания отведенного для подачи налоговой декларации срока.

Плательщики единого налога третьей и пятой групп, которые не являются плательщиками НДС, должны вести книгу учета доходов, а плательщики единого налога четвертой и шестой групп должны использовать данные упрощенного бухгалтерского учета доходов и расходов.

Как получить свидетельство плательщика единого налога

Прежде всего субъект хозяйствования должен подать заявление в налоговую инспекцию. Новые субъекты хозяйственной деятельности, которые подали заявление о выборе упрощенной системы налогообложения и ставку единого налога в течение 10 дней с момента государственной регистрации, считаются плательщиками единого налога со дня их госрегистрации. Для того, чтобы перейти на упрощенную систему с общей нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала. Свидетельство плательщика единого налога выдается в течение 10 дней с момента подачи заявления. Свидетельство плательщика единого налога выдается на бессрочный срок

В следующей статье будет описаны особенности общей системы налогообложения для интернет-магазинов.